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確定申告シーズン：投資家として書類を準備する方法
要点
- 時間テスト（3年未満）または価値テスト（10万CZK未満）を満たさない有価証券の売却は確定申告に記載する必要があります。
- 外国ETFからの配当はチェコ共和国で課税対象です——ブローカーは通常この税を自動的に源泉徴収しません。
- 取引明細書、配当明細書、取引日の為替レート、外国源泉税の証明書が必要です。
- 外国源泉税の控除は二重課税を防ぎます——適用条約に従います。
- これは税務アドバイスではありません——具体的な状況については税理士または税務署にご相談ください。
前年中に有価証券を売却したり海外から配当を受け取ったりした投資家は全員、チェコの税務当局に対して義務があります——申告期限が近づいています。
確定申告が必要な場合
個人として、価値テストを超える有価証券売却による収入（合計10万CZK超）または時間テストを満たさない場合（有価証券を3年未満保有）は申告が必要です。外国配当は金額に関わらず海外からの収入として記録されます。注意：これは税務アドバイスではありません——具体的な状況については税理士または税務署に直接ご相談ください。
準備するもの：実践チェックリスト
- 完了した全取引の明細書——ブローカーのプラットフォームから（通常CSVまたはPDF）。
- 受取配当の明細書——日付と元の通貨での金額。
- チェコ国立銀行の為替レート——各取引または配当の日付（kurzy.cnb.cz）。
- 外国源泉税の証明書——ブローカーは通常自動的に差し引きます；書類は該当する二重課税防止条約に基づく税額控除の根拠となります。
- 年末残高確認書——税務調査の場合に備えて。
売却の課税基準の計算方法
課税基準 = 売却収入 - 取得費用（手数料を含む有価証券に支払った金額）。平均コスト法（FIFOまたは平均）の場合、ブローカーの方法論によります。個人所得税率は15%（平均賃金の36倍を超える基準は23%）。海外からの配当も15%課税されますが、外国源泉税の控除が可能です。ETF課税の基礎については概要記事をご覧ください。
定額経費控除を使う場合と使わない場合
資本資産からの収入（配当）には定額控除を適用できません。有価証券売却収入には実際の取得費用を使用します。書類の準備には時間がかかります——ギリギリまで先延ばしにするとエラーのリスクが高まります。
よくある質問
すべてのETF売却に税金がかかりますか？
保有期間と収入額によります。ETFを3年超保有した場合（時間テスト）、または有価証券売却の総収入が10万CZKを超えない場合（価値テスト）、税務上の義務は発生しません。確実を期すため税理士にご相談ください。
配当の外国源泉税の額はどうやって調べますか？
ブローカーは年間税務明細書または取引明細書に記載しています。通常「源泉徴収税（withholding tax）」と表示されています。米国株を保有するアイルランドのUCITS ETFの場合、通常15%です。
ブローカーが海外籍でチェコ語の税務明細書を送ってくれない場合は？
書類の言語に関わらず、正確に収入を申告する責任はあなたにあります。外国の明細書は完全に有効な書類です。疑問がある場合は、ブローカーに詳細を問い合わせ、税理士にご相談ください。