Daně a legislativa ČR
投資のために確定申告を提出しなければならない場合
要点
- 外国配当を受け取ったか、有価証券売却で課税対象利益を実現した場合は申告書を提出する必要があります。
- 免税所得（時間テストまたは価値テスト）は申告書に記載も申告もしません。
- 配当は時間テストによる免税の対象外です——常に15%で課税されます。
- 単一の雇用主がいる従業員で年末調整を受けている場合でも、投資のために申告書を提出する義務が生じることがあります。
- これは税務アドバイスではありません——現行の条件をアドバイザーに確認してください。
投資のために確定申告書を提出する必要があるかどうかは、受け取った所得の種類と免除条件を満たすかどうかによります。多くの投資家は提出する必要がありません——しかし他の人は必要で、たとえそう見えなくても。
申告書を提出しなければならない場合
投資家として以下の場合に申告書の提出が義務付けられます：
- 外国配当：外国ファンドや株式からの配当は15%で課税され、申告書に記載する必要があります。時間テストは配当には適用されません。
- 有価証券売却からの課税対象利益：有価証券を売却し、時間テスト（3年未満の保有期間）も価値テスト（年間の有価証券売却収入がCZK10万超）も満たさない場合、利益は課税対象です。
- 法定限度を超える所得：その他の所得が強制申告の法定限度を超える場合、申告書を提出する必要があります。
申告書を提出する必要がない場合
免税所得は申告書に記載しません。具体的には：
- 時間テスト（3年超の保有期間）を満たし、総収入が年間CZK4,000万を超えない有価証券売却利益（2025年から適用）。
- 価値テスト（年間の有価証券売却収入≤CZK10万）を満たす有価証券売却利益。
両テストの詳細はチェコのETF税務で説明されています。
積み立て型ETFしか持っておらず何も売っていない場合は？
積み立て型ETFは配当を支払いません——リターンはファンド内で再投資されます。年中何も売らず、他に課税対象の投資所得が生じなかった場合、申告書を提出する必要はありません。売却して免除条件を満たさない時点で義務が生じます。積み立て型と分配型ファンドの比較は積み立て型vs分配型ETFの記事をご覧ください。
提出期限
確定申告書の通常の期限は課税期間翌年の4月1日です。電子申告の場合の期限は7月1日です。税務アドバイザーを通じて提出する場合の期限も7月1日です。
この記事は税務アドバイスではありません。条件は変更される場合があります——現行法を確認するか、税務アドバイザーに相談してください。チェコのETF税務も参照してください。
よくある質問
免税所得を税務署に報告する必要がありますか？
いいえ——時間テストまたは価値テストで免税となる所得は申告書に記載せず、税務署に積極的に通知する必要もありません。ただし、購入書類は保管しておいてください——調査の際に要求される場合があります。
税務上、外国配当とは何ですか？
外国ファンドや株式からの利益配分です。常に15%で課税され、時間テストは適用されません。金額が少なくても申告書に記載する必要があります。ブローカーがあなたの代わりに税金を源泉徴収するわけではありません。
提出期限はいつですか？
通常は4月1日です。電子申告または税務アドバイザーを通じた場合は7月1日まで延長されます。期限は毎年確認してください——変更される場合があります。