Daně a legislativa ČR
Wann Sie wegen Investitionen eine Steuererklärung einreichen müssen
Das Wichtigste
- Sie müssen eine Erklärung abgeben, wenn Sie ausländische Dividenden erhalten oder einen steuerpflichtigen Gewinn aus Wertpapierverkäufen realisiert haben.
- Steuerfreie Einkünfte (Zeit- oder Werttest) werden weder angegeben noch deklariert.
- Dividenden sind nicht durch den Zeitraum-Test befreit — sie werden stets mit 15 % besteuert.
- Arbeitnehmer mit einem einzigen Arbeitgeber und Lohnsteuerjahresausgleich können dennoch wegen Investitionen zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet sein.
- Dies ist keine Steuerberatung — überprüfen Sie die aktuellen Bedingungen bei einem Berater.
Ob Sie wegen Investitionen eine Steuererklärung abgeben müssen, hängt davon ab, welche Art von Einkünften Sie erhalten haben und ob Sie die Befreiungsbedingungen erfüllen. Viele Anleger müssen keine Erklärung abgeben — aber andere schon, auch wenn es nicht so aussieht.
Wann Sie eine Erklärung abgeben müssen
Als Anleger sind Sie in folgenden Fällen zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet:
- Ausländische Dividenden: Jede Dividende aus einem ausländischen Fonds oder einer Aktie wird mit 15% besteuert und muss in der Erklärung angegeben werden. Der Zeitraum-Test gilt nicht für Dividenden.
- Steuerpflichtiger Gewinn aus Wertpapierverkäufen: Wenn Sie Wertpapiere verkauft haben und den Zeitraum-Test (Haltedauer unter 3 Jahren) oder den Werttest (Gesamterlöse aus Wertpapierverkäufen in einem Jahr über CZK 100.000) nicht erfüllen, ist der Gewinn steuerpflichtig.
- Einkünfte über dem gesetzlichen Schwellenwert: Wenn Gesamteinkünfte den Schwellenwert für die Pflichtabgabe übersteigen, müssen Sie eine Erklärung abgeben.
Wann Sie keine Erklärung abgeben müssen
Steuerfreie Einkünfte werden nicht angegeben. Konkret:
- Gewinne aus Wertpapierverkäufen, bei denen Sie den Zeitraum-Test erfüllen (Haltedauer über 3 Jahre) und Gesamterlöse CZK 40 Millionen pro Jahr nicht übersteigen (gilt ab 2025).
- Gewinne aus Wertpapierverkäufen, bei denen Sie den Werttest erfüllen (Gesamterlöse aus Wertpapierverkäufen in einem Jahr ≤ CZK 100.000).
Beide Tests werden ausführlich in ETF-Steuern in Tschechien erklärt.
Was ist, wenn ich nur thesaurierende ETFs halte und nichts verkauft habe?
Thesaurierende ETFs schütten keine Dividenden aus — die Rendite wird im Fonds reinvestiert. Wenn Sie im Laufe des Jahres nichts verkauft haben und keine anderen steuerpflichtigen Kapitalerträge entstanden sind, müssen Sie keine Erklärung abgeben. Sobald Sie verkaufen und die Befreiungsbedingungen nicht erfüllen, entsteht die Pflicht. Ein Vergleich von thesaurierenden und ausschüttenden Fonds findet sich im Artikel thesaurierende vs. ausschüttende ETFs.
Fristen
Die Steuererklärung ist normalerweise bis zum 1. April des Folgejahres fällig. Bei elektronischer Abgabe ist die Frist der 1. Juli. Bei Abgabe über einen Steuerberater ist die Frist ebenfalls der 1. Juli.
Dieser Artikel ist keine Steuerberatung. Bedingungen können sich ändern — überprüfen Sie die aktuelle Gesetzgebung oder konsultieren Sie einen Steuerberater. Siehe auch ETF-Steuern in Tschechien.
Häufige Fragen
Muss ich steuerfreie Einkünfte dem Finanzamt melden?
Nein — Einkünfte, die durch den Zeit- oder Werttest befreit sind, werden nicht in der Erklärung angegeben und Sie benachrichtigen das Finanzamt nicht aktiv. Bewahren Sie jedoch Ihre Kaufbelege auf — sie können bei einer Prüfung angefordert werden.
Was sind ausländische Dividenden aus steuerlicher Sicht?
Es sind Gewinnausschüttungen von ausländischen Fonds oder Aktien. Sie werden stets mit 15 % besteuert und der Zeitraum-Test gilt nicht. Sie müssen in der Erklärung angegeben werden, auch wenn die Beträge gering sind. Der Broker zieht die Steuer nicht für Sie ein.
Was ist die Abgabefrist?
Normalerweise der 1. April. Bei elektronischer Abgabe oder über einen Steuerberater ist die Frist auf den 1. Juli verlängert. Überprüfen Sie die Fristen jedes Jahr — sie können sich ändern.