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ETF投資家として確定申告書を作成する方法
要点
- 外国配当やETF売却からの課税対象利益は確定申告で申告する必要があります——ブローカーが自動的に税金を源泉徴収するわけではありません。
- 売却利益は付表2に、外国配当は外国所得のセクションに記載します。
- 通貨換算は当年の統一MF為替レートか、所得受取日のCNBレートを使用します。
- 免税所得（時間テストまたは価値テスト）は申告書に記載しません。
- 常に最新の書式の手引きを確認してください——これは税務アドバイスではありません。
外国ETFへの投資家はブローカーが代わりに税金を支払ってくれるとは期待できません——外国配当と売却による課税対象利益は自分で確定申告書に記載する必要があります。申告書の提出期限は4月1日（電子申告の場合は7月1日）です。
投資のためにいつ申告書を提出する必要があるか
投資家として以下の場合に申告書の提出が義務付けられます：
- 外国配当を受け取った場合（状況に関わらず免税にはならず、15%で課税されます）、
- 有価証券の売却で課税対象の利益を実現した場合（時間テストも価値テストも満たさない場合）、
- その他の所得が強制申告の法定限度を超える場合。
免税所得（時間テストまたは価値テストを満たすもの）は申告しません。詳細は投資のために申告書を提出しなければならない場合をご覧ください。
どの付表に記入するか
確定申告書（B型）には投資家向けに以下の関連セクションがあります：
- 付表2——所得税法第10条に基づくその他の所得：有価証券、商品、または第8条や第9条の対象外の他の資産の売却による課税対象利益はここに記載します。
- 外国所得セクション——外国配当はここに記載します。外国で支払った源泉徴収税も含め（租税条約に応じて外国で支払った税として考慮できる場合があります）。
通貨換算
外貨の所得はCZKに換算します。統一MF為替レート（財務省が前年全体について発行、通常1月に公表）かCNBレート（所得受取日のもの）を使用します。当該年のすべての所得について一つの方法を一貫して選択する必要があります。換算の詳細は為替レートと利益のチェココルナへの換算をご覧ください。
事前に準備すること
正確な申告には：ブローカーの明細書（当年のすべての取引）、受取配当の概要、取得価格の記録（FIFO）、および選択した換算レートが必要です。購入書類を保管してください——税務署が遡って確認する場合があります。詳細は取引の税務記録をご覧ください。
この記事は税務アドバイスではありません。ルールは変更される場合があります——常に現行法を確認するか、税務アドバイザーに相談してください。チェコのETF税務も参照してください。
よくある質問
積み立て型ETFしか持っておらず、何も売っていない場合でも申告が必要ですか？
配当を受け取っておらず何も売っていない場合、投資に関して申告書を提出する必要はないと思われます。ただし、売却して利益が課税対象になるか、配当を受け取った場合は申告が必要になります。
換算に使う統一MF為替レートはどこで見つけられますか？
財務省は毎年1月か2月に統一為替レートを公表しています——財務省または税務署のウェブサイトで入手できます。前年全体に適用されるため、2026年の所得には2027年1月に発表されるMFレートを使用します。
外国で支払った源泉徴収税はどうすればよいですか？
ブローカーが外国の配当税（例：アイルランドで15%、米国で30%）を源泉徴収した場合、特定の条件下で外国で支払った税として考慮できます。これは租税条約に依存します——具体的な状況をアドバイザーに確認してください。