2027年投資家のための確定申告：実践的なガイド

誰が確定申告を提出しなければならないか

2027年に外国ETFから配当を受け取ったか、有価証券の売却益を実現した場合、おそらく税務上の義務が発生しています。申告義務は、これらの源泉からの所得が法定の閾値を超えた場合、または完全な免除を適用できない場合に適用されます。正確な条件は財務局のウェブサイトまたは税理士で確認してください。この記事は情報提供の概要であり、税務アドバイスではありません。

配当：常に課税対象、時間テストは適用されない

ETFからの配当はETFを保有している期間に関わらず15%で課税されます。時間テストは配当には適用されません。毎回課税されます。分配型ETFまたは配当を支払うファンドについては、外国源泉徴収税（アイルランド経由の米国からの通常15%）が控除されます。チェコ共和国はほとんどの国と二重課税防止条約を結んでいます。所得はCNBレートで換算したチェココルナで申告書に記載します。

売却益：時間テストと価値テスト

ETFやその他の有価証券の売却によるキャピタルゲインは、2つのテストのいずれかを満たせば非課税となる可能性があります。

• 時間テスト：購入と売却の間に3年以上経過している場合。その場合、利益は金額に関わらず免税です。
• 価値テスト：2027年に売却したすべての有価証券の総収入（利益ではなく売却による総収入）がCZK 10万を超えなかった場合。その場合、利益は免税です。

どちらのテストも満たさない場合、利益は15%（個人）で課税されます。2025年以降、時間テストの免税にはCZK 4,000万の上限が適用されます。この閾値を超える収入は保有期間が満たされていても課税されます。システム全体のより詳細な説明はチェコ共和国のETFへの課税をご覧ください。

期限と実践的なステップ

個人所得税申告書の標準的な提出期限は2028年4月1日です。データボックスまたは税理士を通じた提出では期限が2028年7月1日まで延長されます。財務局のウェブサイトで常に現在の期限を確認してください。期限は異なる場合や延長される場合があります。

申告前に準備するもの

• 2027年のすべての取引が記載された証券口座の取引明細書。
• 各ポジションの購入日と売却日（時間テスト用）。
• 支払った外国源泉徴収税（控除用）。
• 個々の取引日のCNB為替レート。

これは情報提供の概要です。特に複数の国からの外国収入や複雑なポートフォリオがある場合は、具体的な状況を税理士に相談することをお勧めします。システムの基本的な理解のためにチェコ共和国のETFへの課税をお勧めします。