Daně a legislativa ČR
Daňové přiznání investora za rok 2027: praktický průvodce
Klíčové body
- Dividendy z ETF se zdaňují 15 % vždy — časový test se na dividendy nevztahuje.
- Zisk z prodeje je osvobozen buď po 3 letech držení (časový test) nebo při příjmech z prodeje do 100 000 Kč ročně (hodnotový test).
- Od roku 2025 platí strop 40 milionů Kč pro osvobození — příjmy nad tuto hranici se zdaňují i při splněném časovém testu.
- Zahraniční příjmy je nutné přepočítat na CZK kurzem ČNB — konzistentně pro celý rok.
- Standardní termín přiznání je 1. dubna 2028, s daňovým poradcem nebo datovou schránkou 1. července 2028.
Kdo musí podat daňové přiznání
Pokud jste v roce 2027 přijali dividendy ze zahraničních ETF nebo realizovali zisk z prodeje cenných papírů, pravděpodobně vám vznikla daňová povinnost. Povinnost podat přiznání platí, pokud váš příjem z těchto zdrojů překročil zákonnou hranici nebo pokud nejste schopni uplatnit kompletní osvobození. Přesné podmínky ověřte na webu Finanční správy nebo u daňového poradce — tento článek je informační přehled, nikoli daňové poradenství.
Dividendy: vždy zdaňovat, časový test neplatí
Dividendy z ETF se zdaňují sazbou 15 % bez ohledu na to, jak dlouho ETF držíte. Časový test se na dividendy nevztahuje — jsou zdanitelné pokaždé. U distribučních ETF nebo fondů vyplácejících dividendy zahraniční srážková daň (typicky 15 % z USA přes Irsko) se započítává — Česko má s většinou zemí smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Výsledný příjem uvádíte v přiznání v korunách přepočtený kurzem ČNB.
Zisk z prodeje: časový test a hodnotový test
Kapitálový zisk z prodeje ETF nebo jiných cenných papírů může být osvobozen od daně, pokud splníte jeden ze dvou testů:
- Časový test: mezi nákupem a prodejem uplynuly více než 3 roky. Pokud ano, zisk je osvobozen bez ohledu na výši.
- Hodnotový test: celkový příjem (ne zisk, ale hrubý příjem z prodeje) ze všech prodejů cenných papírů v roce 2027 nepřekročil 100 000 Kč. Pokud ano, zisk je osvobozen.
Pokud ani jeden test nesplníte, zdaňujete zisk sazbou 15 % (fyzická osoba). Od roku 2025 platí strop 40 milionů Kč pro uplatnění osvobození při časovém testu — příjmy nad tuto hranici se zdaňují i při splněném časovém testu. Detailnější vysvětlení celého systému najdete v daně z ETF v Česku.
Termíny a praktické kroky
Standardní termín pro podání daňového přiznání fyzických osob je 1. dubna 2028. Při podání přes datovou schránku nebo prostřednictvím daňového poradce se termín prodlužuje na 1. července 2028. Vždy ověřte aktuální termíny na webu Finanční správy — termíny se mohou lišit nebo být posunuty.
Co si připravit před podáním
- Výpis z brokerského účtu se všemi transakcemi za rok 2027.
- Datum nákupu a prodeje každé pozice (pro časový test).
- Zaplacené zahraniční srážkové daně (pro zápočet).
- Kurzy ČNB ke dni jednotlivých transakcí.
Toto je informační přehled. Doporučujeme konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem, zejména pokud máte zahraniční příjmy z více zemí nebo složitější portfolio. Pro základní orientaci v systému doporučujeme daně z ETF v Česku.
Časté otázky
Musím zdanit dividendy z akumulačního ETF?
Akumulační ETF dividendy nevyplácí — reinvestuje je uvnitř fondu. Nevzniká tedy zdanitelný příjem z dividend. Daň řešíte až při prodeji ETF (kapitálový zisk).
Co je hodnotový test a jak ho uplatním?
Pokud celkový hrubý příjem z prodeje cenných papírů v daném roce nepřekročil 100 000 Kč, je zisk od daně osvobozen. Uvádíte ho v přiznání, ale jako osvobozený příjem.
Jak funguje zápočet zahraniční srážkové daně?
Pokud jste v zahraničí zaplatili srážkovou daň z dividendy, lze ji na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění odečíst od české daňové povinnosti. Detaily závisí na konkrétní zemi — ověřte u poradce.
Kde najdu přesné aktuální termíny a formuláře?
Na webu Finanční správy ČR (financnisprava.cz). Termíny se občas mění, vždy ověřujte aktuální informace přímo u správce daně.