Daně a legislativa ČR
Steuererklärung für Anleger für das Jahr 2027: ein praktischer Leitfaden
Das Wichtigste
- Dividenden aus ETFs werden immer mit 15 % besteuert — die Haltefristprüfung gilt nicht für Dividenden.
- Kapitalgewinne können entweder nach 3 Jahren Haltedauer (Zeitprüfung) oder wenn Verkaufserlöse CZK 100.000 pro Jahr nicht überschreiten (Wertprüfung) befreit sein.
- Seit 2025 gilt eine Obergrenze von CZK 40 Millionen für die Zeitprüfungsbefreiung — Erlöse über dieser Grenze werden auch bei erfüllter Haltefrist versteuert.
- Ausländische Einkünfte müssen zu CNB-Kursen in CZK umgerechnet werden — konsistent für das gesamte Jahr.
- Die reguläre Abgabefrist ist der 1. April 2028; mit einem Steuerberater oder einer Datenbox der 1. Juli 2028.
Wer eine Steuererklärung einreichen muss
Wenn Sie 2027 Dividenden aus ausländischen ETFs erhalten oder einen Gewinn aus dem Verkauf von Wertpapieren erzielt haben, haben Sie wahrscheinlich eine Steuerpflicht. Die Pflicht zur Abgabe einer Erklärung gilt, wenn Ihre Einnahmen aus diesen Quellen den gesetzlichen Schwellenwert überschritten haben oder wenn Sie keine vollständige Befreiung geltend machen können. Überprüfen Sie die genauen Bedingungen auf der Website der Finanzverwaltung oder bei einem Steuerberater — dieser Artikel ist ein Informationsüberblick, keine Steuerberatung.
Dividenden: immer steuerpflichtig, die Haltefristprüfung gilt nicht
Dividenden aus ETFs werden mit 15 % besteuert, unabhängig davon, wie lange Sie den ETF gehalten haben. Die Haltefristprüfung gilt nicht für Dividenden — sie sind jedes Mal steuerpflichtig. Bei ausschüttenden ETFs oder Fonds, die Dividenden zahlen, wird die ausländische Quellensteuer (typischerweise 15 % aus den USA über Irland) angerechnet — die Tschechische Republik hat mit den meisten Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen. Die daraus resultierenden Einkünfte geben Sie in der Erklärung in tschechischen Kronen zum CNB-Kurs an.
Gewinne aus Verkäufen: die Zeitprüfung und die Wertprüfung
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von ETFs oder anderen Wertpapieren können steuerfrei sein, wenn Sie eine von zwei Prüfungen bestehen:
- Zeitprüfung: zwischen Kauf und Verkauf sind mehr als 3 Jahre vergangen. Wenn ja, ist der Gewinn unabhängig von der Höhe befreit.
- Wertprüfung: die gesamten Erlöse (nicht der Gewinn, sondern der Bruttoerlös aus Verkäufen) aus allen im Jahr 2027 verkauften Wertpapieren überschritten CZK 100.000 nicht. Wenn ja, ist der Gewinn befreit.
Wenn Sie keine der beiden Prüfungen bestehen, versteuern Sie den Gewinn mit 15 % (natürliche Person). Seit 2025 gilt eine Obergrenze von CZK 40 Millionen für die Befreiung bei der Zeitprüfung — Erlöse über dieser Grenze werden auch bei erfüllter Haltefrist versteuert. Eine detailliertere Erklärung des gesamten Systems finden Sie unter Steuern auf ETFs in der Tschechischen Republik.
Fristen und praktische Schritte
Die reguläre Frist für die Einreichung einer Einkommensteuererklärung natürlicher Personen ist der 1. April 2028. Die Einreichung über eine Datenbox oder durch einen Steuerberater verlängert die Frist auf den 1. Juli 2028. Überprüfen Sie stets die aktuellen Fristen auf der Website der Finanzverwaltung — Fristen können sich ändern oder verschoben werden.
Was vor der Einreichung vorzubereiten ist
- Ein Kontoauszug Ihres Brokerkontos mit allen Transaktionen für 2027.
- Das Kauf- und Verkaufsdatum jeder Position (für die Zeitprüfung).
- Im Ausland gezahlte Quellensteuern (für die Anrechnung).
- CNB-Wechselkurse an den Daten der einzelnen Transaktionen.
Dies ist ein Informationsüberblick. Wir empfehlen, Ihre spezifische Situation mit einem Steuerberater zu besprechen, insbesondere wenn Sie ausländische Einkünfte aus mehreren Ländern oder ein komplexeres Portfolio haben. Zur grundlegenden Orientierung im System empfehlen wir Steuern auf ETFs in der Tschechischen Republik.
Häufige Fragen
Muss ich Steuern auf Dividenden aus einem thesaurierenden ETF zahlen?
Ein thesaurierender ETF schüttet keine Dividenden aus — er reinvestiert sie innerhalb des Fonds. Es entstehen daher keine steuerpflichtigen Dividendeneinkünfte. Die Steuer wird erst beim Verkauf fällig (Kapitalgewinn).
Was ist die Wertprüfung und wie wende ich sie an?
Wenn der gesamte Bruttoerlös aus dem Verkauf von Wertpapieren im betreffenden Jahr CZK 100.000 nicht überschritten hat, ist der Gewinn von der Steuer befreit. Sie geben ihn in der Erklärung an, aber als befreites Einkommen.
Wie funktioniert die Anrechnung ausländischer Quellensteuern?
Wenn Sie im Ausland auf eine Dividende Quellensteuer gezahlt haben, kann diese auf der Grundlage eines Doppelbesteuerungsabkommens von Ihrer tschechischen Steuerschuld abgezogen werden. Die Details hängen vom jeweiligen Land ab — überprüfen Sie dies mit einem Berater.
Wo finde ich die genauen aktuellen Fristen und Formulare?
Auf der Website der tschechischen Finanzverwaltung (financnisprava.cz). Fristen ändern sich gelegentlich; überprüfen Sie immer aktuelle Informationen direkt beim Steuerverwalter.