Daně a legislativa ČR
Tschechischer Steuerresident und weltweite Investitionseinkünfte
Das Wichtigste
- Ein tschechischer Steuerresident versteuert weltweite Einkünfte — einschließlich Dividenden und Gewinne aus ausländischen ETFs.
- Im Ausland gezahlte Quellensteuer wird in der Regel auf die tschechische Gesamtsteuerlast angerechnet.
- Der Haltefrist-Test gilt nicht für Dividenden — sie werden immer mit 15 % besteuert.
- Ausländische Broker behalten keine tschechische Steuer ein — Sie müssen die Steuererklärung selbst einreichen.
Ein tschechischer Steuerresident ist gesetzlich verpflichtet, alle Investitionseinkünfte unabhängig davon zu versteuern, wo die Vermögenswerte gehalten werden oder wo der Ertrag ausgezahlt wurde — es gilt das Prinzip der Welteinkommensbesteuerung.
Was genau zu den weltweiten Einkünften gehört
Als tschechischer Resident müssen Sie folgendes angeben und versteuern:
- Dividenden aus tschechischen und ausländischen Aktien und ETFs
- Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die über ausländische Broker erworben wurden
- Zinseinkünfte aus ausländischen Anleihen oder Geldmarktfonds
- Erträge aus im Ausland registrierten P2P-Plattformen
Wie die Vermeidung der Doppelbesteuerung funktioniert
Die Tschechische Republik hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Dutzenden von Ländern. Wenn eine ausländische Plattform oder ein Broker im Ausland Steuer einbehalten hat, können Sie diese in der Regel anrechnen oder befreien und gegen Ihre tschechische Steuerlast aufrechnen. Die konkrete Methode hängt vom jeweiligen Abkommen ab. Zum Beispiel behalten irische ETFs (UCITS) typischerweise keine Quellensteuer ein — die gesamte Steuerlast verbleibt bei Ihnen als tschechischem Residenten.
Praktische Pflichten
Ausländische Broker wie Interactive Brokers, Trading 212 oder Degiro erheben keine tschechische Steuer für Sie. Sie müssen daher:
- Jahresauszüge von allen Brokern und Plattformen herunterladen
- Erträge zum CNB-Kurs in CZK umrechnen
- Eine Übersicht über Dividenden, Verkäufe und andere Einkünfte erstellen
- Alles in der Steuererklärung angeben und Steuern in der Tschechischen Republik zahlen
Die Situation beim Wechsel der Residenz wird im Artikel behandelt Steuern beim Umzug ins Ausland mit einem Portfolio. Der irische Domizil von ETFs und seine steuerlichen Vorteile werden in warum UCITS ETFs mit irischem Domizil besprochen.
Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar. Steuerregeln können sich ändern und jede Situation ist individuell — konsultieren Sie einen Steuerberater. Siehe auch Steuern auf ETFs in der Tschechischen Republik.
Häufige Fragen
Muss ich tschechische Steuern auf Dividenden aus amerikanischen Aktien zahlen?
Ja. Als tschechischer Steuerresident versteuern Sie weltweite Einkünfte, also auch Dividenden aus amerikanischen Aktien. Die USA behalten in der Regel Quellensteuer ein (üblicherweise 15 % dank DBA), die auf die tschechische Steuerlast angerechnet werden kann.
Zahle ich Steuern zweimal — im Ausland und in der Tschechischen Republik?
Meistens nicht. Doppelbesteuerungsabkommen stellen sicher, dass ausländische Quellensteuer angerechnet oder befreit wird. Die resultierende Steuerlast sollte den tschechischen Steuersatz nicht übersteigen — Sie zahlen sie nur über einen anderen Mechanismus.
Wie deklariere ich Dividenden aus einem ausländischen ETF?
Laden Sie den Jahresauszug von Ihrem Broker herunter, ermitteln Sie die Höhe der gezahlten Dividenden und ihr Herkunftsland, rechnen Sie in CZK um und nehmen Sie sie als Kapitaleinkünfte in die Steuererklärung auf. Der Steuersatz beträgt 15 %.