Daně a legislativa ČR
Daňový rezident ČR a celosvětové příjmy z investic
Klíčové body
- Daňový rezident ČR zdaňuje celosvětové příjmy — tedy i dividendy a zisky ze zahraničních ETF.
- Srážková daň zaplacená v zahraničí se zpravidla zaaplikuje na celkový daňový závazek v ČR.
- Na dividendy se časový test nevztahuje — daní se vždy 15 %.
- Zahraniční brokeři za vás českou daň nesráží — přiznání si musíte podat sami.
Daňový rezident České republiky je ze zákona povinen zdanit veškeré příjmy z investic bez ohledu na to, kde jsou aktiva uložena nebo kde byl výnos vyplacen — platí princip celosvětového zdanění.
Co přesně patří do celosvětových příjmů
Jako rezident ČR musíte přiznat a zdanit:
- Dividendy z českých i zahraničních akcií a ETF
- Zisky z prodeje cenných papírů zakoupených přes zahraniční brokery
- Úrokové výnosy ze zahraničních dluhopisů nebo fondů peněžního trhu
- Výnosy z P2P platforem registrovaných v zahraničí
Jak funguje zamezení dvojího zdanění
ČR má uzavřeny smlouvy o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) s desítkami zemí. Pokud vám zahraniční platforma nebo broker srazil daň v zahraničí, zpravidla ji lze zápočtem nebo vynětím aplikovat proti vaší české daňové povinnosti. Konkrétní metoda závisí na dané smlouvě. Například irské ETF (UCITS) typicky nesráží žádnou daň u zdroje — celý daňový závazek zůstává na vás jako rezidentovi ČR.
Praktické povinnosti
Zahraniční brokeři jako Interactive Brokers, Trading 212 nebo Degiro za vás českou daň nevybírají. Vy tedy:
- Stáhnete roční výpisy od všech brokerů a platforem
- Přepočítáte výnosy na Kč kurzem ČNB
- Sestavíte přehled dividend, prodejů a dalších příjmů
- Zahrnete vše do daňového přiznání a zaplatíte daň v ČR
O situaci při změně rezidentství pojednává článek daně při přestěhování do zahraničí s portfoliem. Irský domicil ETF a jeho daňové výhody rozebírá proč UCITS ETF s irským domicilem.
Tento článek není daňovým poradenstvím. Pravidla zdanění se mohou měnit a každá situace je individuální — konzultujte daňového poradce. Viz také daně z ETF v Česku.
Časté otázky
Musím danit v ČR dividendy z amerických akcií?
Ano. Jako daňový rezident ČR daníte celosvětové příjmy, tedy i dividendy z amerických akcií. USA zpravidla sráží srážkovou daň (obvykle 15 % díky SZDZ), kterou lze zápočtem uplatnit proti české daňové povinnosti.
Platím daň dvakrát — v zahraničí i v ČR?
Většinou ne. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění zajišťují, že zahraniční srážková daň se započítá nebo vyjme. Výsledná daňová zátěž by neměla převýšit českou daňovou sazbu, jen ji platíte přes jiný mechanismus.
Jak přiznám dividendy ze zahraničního ETF?
Stáhněte roční výpis od brokera, zjistěte výši vyplacených dividend a zemi jejich původu, přepočítejte na Kč a zahrňte jako příjmy z kapitálového majetku v daňovém přiznání. Daň je 15 %.