家族内での株式とETFの贈与

近親者への株式、ETFまたはその他の有価証券の贈与はチェコ共和国で通常、所得税が免除されますが、税務上の影響は消えるのではなく、売却時に受贈者に移動します。

税務上「近親者」とは誰か

所得税法は、直系（親から子供へ、またはその逆）、兄弟姉妹間、配偶者/パートナー間の無償所得（贈与）、および同一世帯の者の間を免除しています。これらの範囲外への贈与（友人やいとこへの贈与など）は課税される場合があります。正確な定義は法律の現行文言によって異なります。

受贈者の税金に何が起こるか

贈与は免除されますが、受贈者もそのポジションの「税務上の歴史」を引き継ぎます。後の売却時：

• 課税標準は売却価格から取得費用を差し引いた金額として計算されます。これを正確に確定する必要があります（通常は贈与者が有価証券を購入した価格、または贈与日の市場価値のいずれか。アドバイザーに確認してください）
• 受贈者の保有期間テストは通常、贈与者の元の購入日からではなく、贈与を受け取った日付から始まります
• したがって、受贈者は売却益が免除されるよう、贈与からさらに3年間有価証券を保有する必要があります

子供への「ポートフォリオ移転」としての贈与

親が遺産計画の一形態としてポートフォリオを子供に移転することを検討する場合があります。これは正当な戦略ですが、売却利益の課税を回避する方法ではありません。子供が後で売却すると、利益は課税対象となります。単に繰り延べられるか、保有期間テストにより免除される可能性があるだけです。贈与の際は、相続や公証の側面も常に考慮することをお勧めします。

相続規則との比較については投資ポートフォリオの相続と税金の記事をご覧ください。税務の基本はチェコ共和国におけるETFの税金にまとめられています。

この記事は税務アドバイスを構成するものではありません。現在の規則を確認するか、税務アドバイザーにご相談ください。チェコ共和国におけるETFの税金もあわせてご覧ください。