Daně a legislativa ČR
Darování akcií a ETF v rodině
Klíčové body
- Darování cenných papírů blízkým příbuzným (přímá linie) bývá od daně osvobozeno.
- Obdarovaný musí při pozdějším prodeji správně stanovit pořizovací cenu a základ daně.
- Časový test pro obdarovaného začíná zpravidla od nového nabytí darem.
- Darování nelze použít jako způsob, jak se vyhnout zdanění zisku — zákon na to pamatuje.
Darování akcií, ETF nebo jiných cenných papírů blízkým příbuzným bývá v České republice od daně z příjmů osvobozeno — ale daňové dopady nevymizí, pouze se přesunou na obdarovaného při prodeji.
Kdo je „blízký příbuzný" pro daňové účely
Zákon o daních z příjmů osvobozuje bezúplatné příjmy (dary) v přímé linii — tedy od rodičů dětem a naopak, mezi sourozenci a mezi manželi/partnery — a také mezi osobami žijícími ve společné domácnosti. Darování mimo tyto okruhy (např. příteli, bratranci) může podléhat zdanění. Přesné vymezení závisí na aktuálním znění zákona.
Co se děje s daněmi u obdarovaného
Dar je osvobozen, ale obdarovaný přebírá i „daňovou historii" pozice. Při pozdějším prodeji:
- Základ daně se počítá jako prodejní cena minus pořizovací cena — a tu je třeba správně stanovit (zpravidla cena, za kterou dárce papíry koupil, nebo tržní hodnota v den darování — ověřte s poradcem)
- Časový test pro obdarovaného začíná zpravidla od data nabytí darem, nikoli od původního nákupu dárcem
- Obdarovaný tedy musí papíry držet dalších 3 let od daru, aby zisk z prodeje byl osvobozen
Darování jako „přesun" portfolia na děti
Rodiče někdy uvažují o převedení portfolia na děti jako o způsobu plánování majetku. Jde o legitimní strategii, ale není to cesta, jak se vyhnout zdanění zisku z prodeje — zisk při pozdějším prodeji dítětem zdaněn bude, jen se odloží nebo může být osvobozen časovým testem. U darování je vždy vhodné zvážit i dědické a notářské aspekty.
Srovnání s dědickými pravidly najdete v článku dědění investičního portfolia a daně. Základy zdanění shrnuty v daně z ETF v Česku.
Tento článek není daňovým poradenstvím. Ověřte si aktuální pravidla nebo konzultujte daňového poradce. Viz také daně z ETF v Česku.
Časté otázky
Je darování akcií dětem osvobozeno od daně?
Darování cenných papírů v přímé linii (rodič–dítě) bývá v ČR od daně z příjmů osvobozeno. Osvobození se ale týká pouze okamžiku darování — při pozdějším prodeji obdarovaným může daňová povinnost vzniknout.
Jak obdarovaný zdaní prodej darovaných akcií?
Základ daně je prodejní cena minus pořizovací cena. Pořizovací cenou bývá buď cena, za kterou dárce papíry koupil, nebo tržní hodnota v den darování. Přesné pravidlo závisí na aktuálním výkladu — poraďte se s daňovým poradcem.
Od kdy začíná obdarovanému běžet časový test?
Zpravidla od data nabytí darem — nikoli od původního nákupu dárcem. Obdarovaný tedy musí papíry držet dalších minimálně 3 roky od darování, aby zisk z prodeje byl osvobozen.