投資信託の保有期間非課税テストとは何か

投資信託の保有期間税免除テストは、投資信託の口数やETFを3年超保有した場合、売却利益が所得税から免除されるというものです。この規則はチェコ共和国の税務居住者である自然人に適用され、チェコ共和国で取引可能なほぼすべてのファンドに及びます。

3年間の正確な計算方法

重要なのは、各ファンド口数バッチの購入日です。DCAで定期的に投資している場合、各購入にそれぞれの「開始日」があります。2023年10月に購入したバッチは2026年10月に保有期間テストを満たします。2024年4月のバッチは2027年4月まで待つ必要があります。

代替手段としての金額基準

3年待つ必要はありません。年間の有価証券や投資信託の売却による総収入が10万CZKを超えない場合、利益も免除されます。金額テストと保有期間テストの両方を1年間で組み合わせることができます。一部の売却は保有期間テストを満たし、残りは金額テストを満たします。

2025年からの上限

2025年から、保有期間免除で非課税にできる年間売却収入の上限は4,000万CZKとなります。この上限を超える収入は通常通り課税されます。この変更は主に大規模なポートフォリオに影響します。

• 積立型ファンドおよびETF：ファンド内での再投資は一切課税義務を発生させません
• 分配型ファンド：支払われた配当金および収益は保有期間にかかわらず15%で課税されます
• マネーマーケットファンド：株式ファンドと同様に保有期間テストが適用されます

積立型と分配型ファンドの選択については積立型と分配型ETFの記事をご覧ください。

この記事は税務アドバイスを構成するものではありません。現在の規則を確認するか、税務アドバイザーにご相談ください。チェコ共和国におけるETFの税金もあわせてご覧ください。