Daně a legislativa ČR
Jak danit zisk z akcií a ETF v Česku
Klíčové body
- Zisk z prodeje cenných papírů se daní 15 %, ale lze ho osvobodit.
- Časový test: držíte-li déle než 3 roky, zisk je osvobozen (od 2025 do stropu 40 mil. Kč příjmu).
- Hodnotový test: celkový příjem z prodeje do 100 000 Kč za rok — osvobozeno.
- Dividendy se daní vždy 15 %, časový test se na ně nevztahuje.
- Vždy konzultujte daňového poradce — pravidla se mění.
Zisk z prodeje akcií a ETF v Česku podléhá 15% dani z příjmu, ale zákon nabízí dvě cesty k osvobození: časový test a hodnotový test. Která z nich vám pomůže, závisí na délce držby a objemu prodejů.
Časový test: tři roky jako klíč
Pokud jste cenné papíry drželi déle než 3 roky, zisk z jejich prodeje je od daně osvobozen. Důležité: počítá se délka držby každého jednotlivého nákupu zvlášť — metoda FIFO (first in, first out). Pokud jste nakupovali postupně (např. metodou DCA), každý nákup má svůj vlastní „měřič" tří let.
Od roku 2025 platí strop 40 milionů Kč příjmu z prodeje za rok. Při překročení tohoto stropu se část zisku daní — i když byl časový test splněn. Více v článku o stropu 40 milionů.
Hodnotový test: do 100 000 Kč beze zdanění
Druhá cesta: pokud celkový příjem z prodeje (pozor — celý objem prodejů, ne jen zisk) nepřesáhne za rok 100 000 Kč, zisk je osvobozen. Tento test je výhodný pro začínající investory s malými pozicemi. Podrobně hodnotový test 100 000 Kč.
Kdy podat daňové přiznání
Pokud ani jeden test nesplníte a realizujete zdanitelný zisk, musíte podat daňové přiznání. Příjmy uvádíte v § 10 (ostatní příjmy). Základ daně = příjmy − náklady na pořízení (pořizovací cena, poplatky brokera). Pokud máte zisk i ztrátu ze stejného roku, ztrátu lze odečíst od zisku.
- Dividendy se daní vždy — časový test se na ně nevztahuje.
- Přepočet zahraničních částek na CZK proveďte jednotným kurzem MF nebo kurzem ČNB — doporučujeme ověřit aktuální metodiku.
- Akumulační ETF nevyplácí dividendu, daníte až při prodeji.
Kde najít více
Podrobný průvodce daněmi z investic v ČR nabízí daně z ETF v Česku. Tento článek není daňovým poradenstvím — aktuální pravidla si ověřte nebo konzultujte s daňovým poradcem.
Časté otázky
Jak se daní zisk z ETF v Česku?
Sazbou 15 % z příjmu. Lze ho osvobodit časovým testem (držba > 3 roky) nebo hodnotovým testem (celkový příjem z prodejů do 100 000 Kč za rok). Od 2025 platí strop 40 mil. Kč pro časový test.
Musím podávat daňové přiznání, pokud splním časový test?
Pokud jsou veškeré příjmy z prodeje cenných papírů osvobozeny (splníte časový nebo hodnotový test), daňové přiznání kvůli nim podávat nemusíte. Pokud ale realizujete i zdanitelný zisk, přiznání podat musíte.
Platí časový test i na dividendy?
Ne. Dividendy se daní vždy 15 % bez ohledu na délku držby. Časový test se vztahuje pouze na zisk z prodeje cenných papírů.
Co je metoda FIFO při prodeji ETF?
FIFO (first in, first out) znamená, že se při prodeji „prodávají" nejdříve nejstarší nákupy. U pravidelného investování tak každý nákup má svůj vlastní tříletý čítač pro časový test.