Daně a legislativa ČR
Hodnotový test 100 000 Kč: kdy neplatíš nic
Klíčové body
- Hodnotový test: celkový příjem z prodeje cenných papírů do 100 000 Kč za rok — zisk osvobozen.
- Pozor: limit je příjem (objem prodejů), ne zisk.
- Test lze splnit i bez tříleté držby — vhodné pro krátkodobé prodeje malých objemů.
- Časový a hodnotový test se nevylučují — kdo splní oba, má větší jistotu.
- Vždy sledujte celkový objem prodejů za rok, ne jen výsledek transakce.
Hodnotový test říká, že pokud celkový příjem z prodeje cenných papírů za rok nepřesáhne 100 000 Kč, zisk z těchto prodejů je osvobozen od daně z příjmu. Na délce držby přitom nezáleží.
Co přesně se počítá do limitu
Do limitu 100 000 Kč se počítá celý příjem z prodeje — tedy objem peněz, který vám přijde za prodané cenné papíry, nikoli samotný zisk. Pokud prodáte ETF za 95 000 Kč (i když jste za ně zaplatili 80 000 Kč), příjem je 95 000 Kč a test je splněn. Pokud prodáte za 105 000 Kč, test splněn není — celý zisk z prodeje se musí danit.
Kdy je test výhodný
Hodnotový test ocení zejména začínající investoři nebo ti, kteří prodávají malé pozice ještě před uplynutím tří let. Pokud například pravidelně investujete a příležitostně potřebujete část peněz vybrat, můžete si naplánovat prodeje tak, aby celkový objem za rok nepřesáhl 100 000 Kč.
- Test platí pro veškeré cenné papíry dohromady (akcie + ETF + jiné).
- Pokud prodáte za 80 000 Kč v únoru a za 30 000 Kč v září, součet je 110 000 Kč — test nesplněn.
- Test se hodnotí za celý kalendářní rok.
Kombinace s časovým testem
Oba testy se navzájem nevylučují. Pokud prodej splňuje časový test (> 3 roky), je osvobozen bez ohledu na výši příjmu (s výjimkou stropu 40 mil. Kč). Hodnotový test je záchranná síť pro prodeje, kde tříletá lhůta ještě neuplynula. Podrobněji v časový test 3 roky.
Celkový přehled o zdanění najdete v daně z ETF v Česku. Tento článek není daňovým poradenstvím — aktuální pravidla ověřte nebo konzultujte s daňovým poradcem.
Časté otázky
Je limit 100 000 Kč příjem nebo zisk?
Příjem — tedy celkový objem peněz za prodané cenné papíry, nikoli samotný zisk. Pokud prodáte ETF za 95 000 Kč s ziskem 15 000 Kč, příjem je 95 000 Kč a test je splněn.
Platí hodnotový test i pro akcie?
Ano, hodnotový test platí pro veškeré cenné papíry — akcie, ETF, dluhopisy i jiné. Všechny prodeje v daném roce se sčítají dohromady.
Musím hodnotový test hlídat sám, nebo to řeší broker?
Sám. Broker eviduje transakce, ale daňovou povinnost a splnění testu si musíte hlídat vy. Vedení evidence prodejů a součtu příjmů za rok je na vás.