Daně a legislativa ČR
Die 40-Millionen-CZK-Grenze ab 2025: Wen betrifft sie
Das Wichtigste
- Ab 2025: Die Zeittest-Befreiung gilt nur für Jahresverkaufserlöse bis 40 Mio. CZK.
- Erlöse über 40 Mio. CZK sind auch bei erfülltem Drei-Jahres-Test steuerpflichtig.
- Für die überwiegende Mehrheit der Kleinanleger ändert sich nichts.
- Die Grenze gilt für Verkaufserlöse, nicht für das Gesamtvermögen.
- Konsultieren Sie einen Berater bei der Planung großer Verkäufe.
Ab 2025 gilt eine neue Grenze: Die Zeittest-Befreiung auf Gewinne aus dem Wertpapierverkauf gilt nur für Jahreserlöse bis zu 40 Millionen CZK. Erlöse über dieser Grenze sind steuerpflichtig, auch wenn die Drei-Jahres-Bedingung erfüllt ist.
Was die Grenze genau einschränkt
Bis 2024 war die Zeittest-Befreiung grundsätzlich unbegrenzt — die Drei-Jahres-Bedingung erfüllen und der Gewinn war unabhängig von der Höhe befreit. Ab 2025 legt das Gesetz fest, dass die durch den Zeittest befreiten Verkaufserlöse 40 Millionen CZK pro Jahr nicht überschreiten dürfen. Erlöse über dieser Grenze werden mit 15 % besteuert.
Wen es tatsächlich betrifft
Die Grenze betrifft die überwiegende Mehrheit der Kleinanleger überhaupt nicht. 40 Millionen CZK an Verkaufserlösen pro Jahr ist eine sehr hohe Grenze. Sie betrifft:
- Anleger mit einem Portfolio in der Größenordnung von Dutzenden Millionen, die einen großen Teil auf einmal verkaufen,
- Unternehmer, die Unternehmensanteile verkaufen und in eine andere Anlage wechseln,
- Fälle, bei denen es um Erbschaften oder Umstrukturierung großer Vermögen geht.
Was sich für den normalen Anleger nicht geändert hat
Für einen Anleger, der regelmäßig Tausende bis Zehntausende CZK monatlich investiert, ist die 40-Millionen-Grenze unsichtbar. Der Zeittest funktioniert weiterhin wie zuvor — halten Sie Wertpapiere länger als 3 Jahre und der Gewinn ist befreit. Sie müssen nur die Gesamtverkaufserlöse im Jahr überwachen, in dem Sie größere Entnahmen planen.
Einen Überblick über beide Tests und die Grundlagen der Besteuerung finden Sie unter Steuern auf ETFs in Tschechien und der 3-Jahres-Zeittest. Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar — überprüfen Sie aktuelle Regeln oder konsultieren Sie einen Steuerberater.
Häufige Fragen
Was genau ist die 40-Millionen-CZK-Grenze ab 2025?
Es ist die Obergrenze für Verkaufserlöse aus Wertpapieren, auf die die Zeittest-Befreiung angewendet werden kann. Verkaufserlöse über 40 Mio. CZK pro Jahr sind auch bei erfülltem Drei-Jahres-Test steuerpflichtig.
Betrifft die Grenze auch den 100.000-CZK-Werttest?
Die 40-Millionen-CZK-Grenze gilt ausdrücklich für die Zeittest-Befreiung. Der Werttest (bis 100.000 CZK Erlöse) funktioniert separat und wird von der Grenze nicht direkt betroffen.
Wie wird die Steuer berechnet, wenn ich die Grenze überschreite?
Die genaue Berechnung hängt vom Verhältnis der Erlöse über und unter der Grenze ab. Wir empfehlen die Beratung durch einen Steuerberater, insbesondere bei der Planung des Verkaufs großer Positionen.