Daně a legislativa ČR
Steuererklärung für Anleger 2026: Ein praktischer Leitfaden
Das Wichtigste
- Dividenden werden stets mit 15 % besteuert; der Haltetest gilt für sie nicht.
- Gewinne aus dem Verkauf von Aktien oder ETFs sind steuerfrei, wenn die Haltedauer mehr als 3 Jahre beträgt oder die Erlöse CZK 100.000 pro Jahr nicht übersteigen.
- Seit 2025 gilt für die Steuerfreiheit beim Haltetest eine Obergrenze von CZK 40 Millionen pro Jahr.
- Ausländische Dividenden sind in der Steuererklärung anzugeben; einbehaltene Steuer kann im Rahmen eines Abkommens bis zu 15 % angerechnet werden.
- Prüfen Sie die Einreichungsfrist beim Finanzamt — Papiererklärungen sind meist Anfang April fällig, elektronische Einreichungen Anfang Mai.
Die Steuererklärung für Anleger 2026 betrifft jeden, der Wertpapiere gehandelt, Dividenden erhalten oder Erträge aus ausländischen Fonds erzielt hat. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht der wichtigsten Regeln für die Besteuerung von Kapitalerträgen natürlicher Personen.
Dividenden: stets 15 %, ohne Ausnahme
Dividenden aus ausländischen Fonds und Aktien unterliegen einer Quellensteuer von 15 %. Weder der Haltetest noch der Werttest kommt hierbei zur Anwendung — die Steuer fällt immer an. Ausländische Dividenden müssen in der Steuererklärung im Abschnitt für ausländische Einkünfte angegeben werden. Wenn Ihr Broker oder ein ausländischer Staat bereits Steuer einbehalten hat, kann diese gemäß dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen angerechnet werden, in der Regel bis zu 15 %. Die verbleibende tschechische Steuerschuld wird entsprechend gemindert.
Kapitalgewinne aus Wertpapieren: zwei Wege zur Steuerfreiheit
Wenn Sie im Jahr 2026 Aktien oder ETFs mit Gewinn verkauft haben, sind zwei Tests entscheidend:
- Haltetest: Haben Sie das Wertpapier länger als 3 Jahre gehalten? Der Gewinn ist steuerfrei. Seit 2025 gilt eine Obergrenze: Freigestellt werden maximal CZK 40 Millionen Jahreserlöse.
- Werttest: Haben Ihre gesamten Erlöse aus dem Verkauf von Wertpapieren im Jahr 2026 CZK 100.000 nicht überschritten? Der gesamte Betrag ist unabhängig von der Haltedauer steuerfrei.
Wird keiner der Tests erfüllt, wird der Gewinn (Erlös minus Anschaffungskosten) mit 15 % besteuert.
Ausländische Beträge und Währungsumrechnung
Alle ausländischen Einkünfte — Dividenden und Verkaufserlöse gleichermaßen — sind in CZK umzurechnen. Sie haben zwei Möglichkeiten: den einheitlichen Wechselkurs des Finanzministeriums, der jährlich veröffentlicht wird, oder den Kurs der Tschechischen Nationalbank zum jeweiligen Transaktionsdatum. Wählen Sie eine Methode und wenden Sie sie für das gesamte Steuerjahr einheitlich an.
Einreichungsfrist und Einreichungsweg
Die Frist variiert leicht von Jahr zu Jahr. Als Orientierung: Papiererklärungen sind in der Regel Anfang April fällig, elektronische Einreichungen über das Datenpostfach oder das Portal MOJE daně Anfang Mai. Prüfen Sie die genauen Fristen für die Saison 2027 (Einkommen 2026) stets auf der Website der tschechischen Finanzverwaltung oder in der Anwendung MOJE daně.
Benötigen Sie Belege? Ihr Broker erstellt in der Regel eine Aufstellung aller Transaktionen und ausgezahlten Dividenden für das Kalenderjahr. Bewahren Sie diese mindestens 10 Jahre auf.
Weitere wichtige Punkte
- Ein Verlust aus einem Verkauf kann abgezogen werden — er mindert die Steuerbemessungsgrundlage aus anderen Verkäufen desselben Jahres.
- Thesaurierende ETFs (die Dividenden reinvestieren) schütten keine laufenden Dividenden aus — die Besteuerung erfolgt erst beim Verkauf der Anteile.
- Mehr zur ETF-Besteuerung finden Sie im Artikel ETF-Steuern in Tschechien.
Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar. Für die Beurteilung Ihrer individuellen Situation empfehlen wir die Konsultation eines Steuerberaters. Die Grundlagen der Fondsbesteuerung werden im Artikel ETF-Steuern in Tschechien übersichtlich zusammengefasst.
Häufige Fragen
Muss ich Dividenden aus ETFs versteuern?
Ja, Dividenden aus ausländischen ETFs werden mit 15 % besteuert. Weder der Haltetest noch der Werttest gilt für Dividenden. Ausländische Quellensteuer kann unter bestimmten Voraussetzungen auf die tschechische Steuerschuld angerechnet werden.
Wie funktioniert der Haltetest bei ETFs?
Wenn Sie ein ETF nach mehr als 3 Jahren Haltedauer verkaufen, ist der Gewinn steuerfrei — bis maximal CZK 40 Millionen Jahreserlöse (Regel seit 2025). Bei kürzerer Haltedauer ohne Erfüllung des Werttests gilt 15 %.
Was ist der Werttest und wann nutze ich ihn?
Wenn Ihre gesamten Jahreserlöse aus dem Wertpapierverkauf CZK 100.000 nicht überschreiten, sind alle Beträge unabhängig von der Haltedauer steuerfrei. Besonders geeignet für Einsteiger mit kleinen Portfolios.
Welchen Wechselkurs verwende ich für ausländische Einkünfte?
Entweder den einheitlichen Kurs des Finanzministeriums (zu Jahresbeginn für das Vorjahr veröffentlicht) oder den Kurs der Tschechischen Nationalbank zum jeweiligen Transaktionsdatum. Sie wählen die Methode selbst und wenden sie für das gesamte Jahr einheitlich an.