Daně a legislativa ČR
Häufige Fehler in der Steuererklärung von Anlegern: Was Geld und Nerven kostet
Das Wichtigste
- Dividenden werden jedes Jahr mit 15% besteuert, unabhängig von der Haltedauer; der Zeitraum-Test gilt nicht für sie.
- Ab 2025 sind Gewinne aus Wertpapierverkäufen durch den Zeitraum-Test nur bis zu CZK 40 Millionen pro Jahr befreit.
- Eine vergessene ausländische Dividende oder eine falsche Wechselkursumrechnung sind die häufigsten Fehler.
- Die Steuerbemessungsgrundlage für Wertpapierverkäufe ist Erlös minus Anschaffungskosten; Broker-Gebühren dürfen abgezogen werden.
- Ausschüttungen aus einem thesaurierenden ETF sind keine Dividenden — die Reinvestition wird nicht laufend besteuert.
Der häufigste Fehler von Anlegern in der Steuererklärung ist die Verwechslung des Zeitraum-Tests mit Dividenden — der Zeitraum-Test gilt nur für Gewinne aus dem Wertpapierverkauf, nicht für Dividenden. Dividenden werden mit 15% in jedem Jahr besteuert, in dem Sie sie erhalten, ausnahmslos.
Fehler Nr. 1 — Dividenden im ausländischen Portfolio „versteckt"
Ihr ausländischer Broker schickt Ihnen eine Abrechnung, in der Dividenden mit anderen Posten verschwimmen. Jede Dividendenzahlung ist in der Tschechischen Republik jedoch steuerpflichtiges Einkommen. Abwarten, dass „der Broker es regelt", reicht nicht — LYNX, Saxo und IBKR führen die tschechische Steuer nicht für Sie ab.
- Dividende aus einer US-Aktie oder einem ETF: 15% US-Quellensteuer wird einbehalten. Das resultierende Guthaben gegenüber der tschechischen Steuer hängt vom Doppelbesteuerungsabkommen ab.
- Irische ETFs (UCITS): die US-Einbehaltung ist dank der Fondsstruktur geringer, aber die tschechische 15%-Steuer auf erhaltene Dividenden gilt weiterhin.
- Dividenden aus slowakischen Aktien oder tschechischen Anleihen — unterschiedliche Sätze und Verträge; überprüfen Sie stets die Quelle.
Fehler Nr. 2 — Falsche Währungsumrechnung
Die Steuerbemessungsgrundlage wird in tschechischen Kronen berechnet. Verwenden Sie den CNB-Kurs am Tag des Zahlungseingangs, nicht den Jahresdurchschnittskurs. Jede Transaktion einzeln — das ist mühsam, aber gesetzlich vorgeschrieben.
Fehler Nr. 3 — Übersehen des Werttests
Haben Sie Aktien vor weniger als drei Jahren verkauft? Vergessen Sie nicht, dass es einen Werttest gibt: Wenn die Gesamterlöse aus Wertpapierverkäufen im gesamten Jahr CZK 100.000 nicht überschritten haben, ist der gesamte Gewinn befreit — auch ohne Erfüllung des Drei-Jahres-Tests.
Fehler Nr. 4 — Verwechslung von thesaurierendem und ausschüttendem ETF
Ein thesaurierendes ETF schüttet keine Dividenden aus — es reinvestiert sie intern. Es entsteht daher keine jährliche Dividendensteuer. Ein ausschüttendes ETF zahlt Dividenden aus, und Sie sind verpflichtet, diese jedes Jahr in die Steuererklärung aufzunehmen. Mehr zum Unterschied im Artikel thesaurierende vs. ausschüttende ETFs.
Wie man Fehler vermeidet
Führen Sie eine eigene Aufzeichnung jeder Transaktion: Datum, Preis, Anzahl, Wechselkurs, Gebühren. Am Jahresende können Sie dann leicht Anlage Nr. 3 der Steuererklärung zusammenstellen. Investitionsrechner oder spezialisierte Software (z.B. Taxfix oder Finbricks) helfen, ersetzen aber nicht die eigene Überprüfung der Daten vom Broker.
Dieser Artikel ist keine Steuerberatung. Überprüfen Sie die genauen Bedingungen Ihrer Situation mit einem Steuerberater oder lesen Sie den ausführlichen Leitfaden ETF-Steuern in Tschechien.
Häufige Fragen
Muss ich ETF-Dividenden auch dann versteuern, wenn ich sie sofort reinvestiere?
Es hängt vom ETF-Typ ab. Ein ausschüttendes ETF zahlt die Dividende auf Ihr Konto — Sie zahlen 15% Steuer, unabhängig davon, was Sie danach mit dem Geld machen. Ein thesaurierendes ETF reinvestiert intern und im Jahr des Erhalts entsteht keine Steuerpflicht.
Gilt der Drei-Jahres-Zeitraum-Test für Dividenden?
Nein. Der Zeitraum-Test (Befreiung nach drei Jahren Haltedauer) gilt ausschließlich für Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren. Dividenden werden mit 15% in jedem Jahr besteuert, in dem Sie sie erhalten, ausnahmslos.
Was ist der Werttest und wie wende ich ihn an?
Der Werttest besagt, dass wenn die Gesamterlöse aus Wertpapierverkäufen im Jahr CZK 100.000 nicht überschritten haben, der Gewinn von der Steuer befreit ist. Er gilt automatisch — geben Sie ihn nur korrekt in der Erklärung an.
Welchen CNB-Kurs verwende ich zur Umrechnung einer ausländischen Dividende?
Den CNB-Kurs am Datum der Gutschrift auf Ihrem Konto — rechnen Sie jede Transaktion einzeln um. Der Jahresdurchschnittskurs ist gesetzlich nur unter bestimmten Bedingungen erlaubt; konsultieren Sie einen Steuerberater.